НДС — как он рассчитывается
Это руководство объясняет, где в Invoq виден НДС, как он рассчитывается и как округляется.
| Где | Что вы видите |
|---|---|
| В каждой строке вашего счёта | Стоимость строки, её НДС и итог |
| В полученных документах | НДС поставщика — так, как он хранится в налоговой службе |
| В списках счетов | Три суммы — «Без НДС», «НДС», «С НДС» — и строка итогов |
| «Финансы» → «НДС» | Исходящий и входящий НДС за месяц, разница между ними и калькулятор НДС |
| «Склад» | Цены закупки и продажи — с НДС и без НДС |
| «Анализ» | Каждая сумма — с НДС и без НДС |
Важно. Invoq не составляет ваш расчёт (декларацию) по НДС и не говорит, сколько НДС подлежит уплате. Страница НДС за месяц оценивает его по счетам, которые есть в Invoq. Декларацию подаёт ваш бухгалтер. Ссылки на Налоговый кодекс (НК) в этом руководстве те же, что и на платформе, и не являются юридической консультацией.
Содержание
- Основные правила
- НДС в вашем счёте
- НДС полученных документов
- В списках: три суммы
- НДС за месяц
- Калькулятор НДС
- НДС в ценах товаров
- НДС в анализе и в прибыли
- Округление
- Частые вопросы
Основные правила
| Правило | Источник |
|---|---|
| НДС составляет 20% налоговой базы | НК, ст. 63 ч. 1 |
| На операции, освобождённые от НДС, НДС не начисляется | НК, ст. 64 |
| Операции, облагаемые по нулевой ставке (0%), например экспорт | НК, ст. 65 |
| В некоторых случаях НДС из суммы, которая его включает, определяется по расчётной ставке 16,67% | НК, ст. 63 ч. 2 |
| Отчётный период по НДС — месяц | НК, ст. 69 ч. 1 |
| НДС поставщика зачитывается после того, как вы подтвердите его налоговый счёт электронной подписью | НК, ст. 68 ч. 1, ст. 71 ч. 1 |
| НДС по некоторым приобретениям не зачитывается | НК, ст. 72 |
Является ли ваша компания плательщиком НДС, Invoq берёт из реестра налоговой службы. Если по реестру компания не является плательщиком НДС, страница НДС за месяц об этом говорит.
НДС в вашем счёте
Два вида документов
В системе электронных счетов налоговой службы есть два семейства документов, и НДС в них записывается по-разному:
| Семейство | В Invoq | НДС |
|---|---|---|
| Налоговый счёт | «Товары с НДС», «Услуги с НДС», «Товары с акцизом», «Лизинг», «Возврат НДС» | В каждой строке указывается ставка НДС, и НДС рассчитывается. Для плательщиков НДС |
| Расчётный документ | «Товары», «Услуги», «Экспорт, ЕАЭС» | Поля НДС нет. В строке указывается вид операции — это и есть его единственный ответ про НДС |
| Накладная | «Перевозка», «Прослеживаемые, ЕАЭС» | Товар только перемещается, а не продаётся: НДС нет |
При создании нового документа Invoq спрашивает, что вы поставляете: «Товары» или «Услуги», затем «Продаются» или «Продаются с НДС — налоговый счёт». Выбор определяет семейство документа.
Стоимость строки
стоимость строки = количество × цена за единицу × (1 − скидка %)- Цена за единицу указывается без НДС.
- Стоимость округляется до лумы (два знака после запятой), половина — вверх.
- Скидка — процент от 0,0001 до 99,9999, не более четырёх знаков после запятой. «Без скидки» означает, что поле скидки пустое. Налоговая служба не принимает скидку 0.
НДС в строке налогового счёта
В каждой строке налогового счёта вы выбираете поле «НДС»:
| Выбор | НДС строки |
|---|---|
| 20 % | Стоимость строки × 20% — до лумы |
| Ставка 0% | 0 |
| Освобождено от НДС | 0 |
| Другое | Сумма, которую вы указываете в поле «Сумма НДС». Она должна быть больше нуля, не более двух знаков после запятой. При выборе «Другое» нужно заполнить и поле документа «Дополнительные данные»: этого требует налоговая служба |
В строках документов «Лизинг» и «Возврат НДС» выбор из двух: 20 % или Без НДС.
НДС строки = стоимость строки × 20 ÷ 100 (до лумы, половина — вверх)
итог строки = стоимость строки + НДС строкиНДС рассчитывается для каждой строки отдельно, как в форме налоговой службы. НДС документа — сумма НДС его строк.
Примеры
Эти числа получены тем же кодом Invoq, который рассчитывает ваши счета:
| Строка | Стоимость | НДС | Итог |
|---|---|---|---|
| 3 × 1 234.56, 20% | 3 703.68 | 740.74 | 4 444.42 |
| 10 × 1 000, скидка 7.5%, 20% | 9 250.00 | 1 850.00 | 11 100.00 |
| 2.5 × 333.33, 20% | 833.33 | 166.67 | 1 000.00 |
| 7 × 14.99, 20% | 104.93 | 20.99 | 125.92 |
| 5 × 1 000, ставка 0% | 5 000.00 | 0.00 | 5 000.00 |
| 1 × 1 000, «Другое», сумма НДС 150 | 1 000.00 | 150.00 | 1 150.00 |
Например, в первой строке: 3 × 1 234.56 = 3 703.68, а 3 703.68 × 20% = 740.736, после округления — 740.74. В третьей: 2.5 × 333.33 = 833.325 → 833.33, а 833.33 × 20% = 166.666 → 166.67.
Вид операции в строке расчётного документа
В расчётном документе нет поля НДС. В каждой строке выбирается вид операции:
| Вид операции | Когда |
|---|---|
| Особая система налогообложения | Компания не плательщик НДС (например, налог с оборота) — выбор по умолчанию в новой строке |
| Освобождено от НДС | Операция освобождена от НДС |
| НДС 0% | Операция, облагаемая по нулевой ставке |
| Экспорт | Экспорт |
| Экспорт ЕАЭС — авиа | Экспорт в ЕАЭС воздушным транспортом |
| Вне НДС | Операция не является объектом обложения НДС |
Вид «Прочий НДС» допускается только в налоговом счёте, поэтому в расчётном документе не предлагается. НДС строки расчётного документа всегда 0, а итог равен стоимости.
Откуда берётся вид. Если в карточке покупателя указан его обычный вид операции, он заполняется во всех строках, которые вы не меняли вручную. При выборе товара вид берётся из данных товара («Склад» → товар → «Ваши данные» → «НДС») или из предыдущих строк. В налоговом счёте вид покупателя становится НДС строки, если такой выбор в налоговом счёте есть (ставка 0%, освобождено, другое).
Акциз
В строке акцизного налогового счёта указывается акциз, включённый в стоимость; он не может превышать стоимость строки. НДС рассчитывается со всей стоимости строки, включая акциз.
Продажа в валюте
Расчётные документы на услуги и на товары, их налоговые счета и расчётный документ на экспорт в ЕАЭС можно выставить в иностранной валюте. Акцизный счёт, лизинг, счёт на возврат НДС и накладные — только в драмах.
- Цена строки в драмах = цена в валюте × курс ЦБ РА, с точностью до четырёх знаков после запятой. В налоговую службу отправляются только драмы. НДС рассчитывается со стоимости в драмах по правилу выше.
- Черновик хранится по последнему опубликованному курсу ЦБ. Это предварительная оценка, и на странице это сказано.
- При выписке цена пересчитывается по курсу дня, установленного законом (НК, ст. 16): обычно дня выписки (по ереванскому времени), а при экспорте в ЕАЭС — дня пересечения границы.
- Если ЦБ ещё не опубликовал курс этого дня, вы выбираете: подождать или выписать по последнему опубликованному курсу — его дата указывается. Для прошедшего дня без курса (например, субботы) берётся курс, действовавший в тот день.
- В поле «Дополнительные сведения», после вашего текста, по умолчанию добавляется, сколько подлежит оплате в валюте и по курсу ЦБ какого дня рассчитаны драмы. Эту пометку можно убрать. В форме экспорта в ЕАЭС такого поля нет.
- При продаже в валюте строка с НДС «Другое» не допускается, потому что её НДС указывается в драмах.
Корректировочный (уменьшающий) счёт
Уменьшающий корректировочный счёт (возврат, снижение цены) рассчитывается по тем же правилам. В НДС за месяц, в анализе и в итогах списков его НДС вычитается.
НДС полученных документов
Документ поставщика Invoq читает из налоговой службы так, как он там хранится. Invoq не пересчитывает НДС: показывается то, что написал поставщик.
- Строки нового полученного документа читаются отдельно, чуть позже. До этого НДС налогового счёта неизвестен, и на странице документа написано: «Строки этого счёта ещё читаются: НДС пока не известен.»
- В полученном расчётном документе НДС нет.
- Если вы исправили приход (пришло меньше, единица неверна), НДС не меняется: входящий НДС — всегда НДС счёта поставщика. Исправление меняет только склад и себестоимость.
Подтверждение налогового счёта поставщика в налоговой службе
На странице полученного документа, в разделе «Ваш ответ», его можно подтвердить или отклонить в налоговой службе. Подтверждение подписывается телефоном. По Налоговому кодексу НДС поставщика зачитывается только после подтверждения его налогового счёта.
Это не то же самое, что подтверждение прихода на складе («Подтвердить приход»). Подтверждение прихода — внутренняя запись Invoq, которая решает, когда товар появляется на складе. Налоговых последствий у неё нет.
В списках: три суммы
В списках счетов («Выписанные», «Полученные», «Очередь подписания», «Отчёты») сумма показывается в трёх колонках: «Без НДС», «НДС», «С НДС». Под списком — строка итогов по всем найденным счетам.
- У полученного налогового счёта, строки которого ещё не прочитаны, в колонке «С НДС» стоит «—», а не сумма без НДС. Итоги учитывают его без НДС и пишут: «НДС {N} счетов ещё не известен: они учтены без НДС.»
- На телефоне карточка счёта показывает итог с НДС, а под ним — без НДС.
НДС за месяц
Страница «Финансы» → «НДС» считает НДС одного месяца по счетам, которые есть в Invoq. Её видят все роли, кроме курьера. Добавлять, менять и удалять строки вручную могут только администраторы (с правом управлять финансами).
- Страница открывается на предыдущем месяце — том, расчёт за который нужно подавать сейчас.
- Кнопки «Предыдущий месяц» и «Следующий месяц» меняют месяц.
- Счёт относится к месяцу по своей дате поставки, по ереванскому времени.
Что учитывается
| Строка | Что учитывается |
|---|---|
| Ваши налоговые счета | НДС строк ваших налоговых счетов, поставленных в течение месяца, если счёт «Выписан», «Выписан с ошибками», «Утверждён» или «Ожидает подтверждения аннулирования». НДС уменьшающего корректировочного счёта вычитается |
| НДС как налоговый агент иностранного арендодателя | См. Аренда, уплаченная иностранной организации |
| Строки, добавленные вручную, — к уплате | НДС с продаж через ККМ, НДС на услуги нерезидента, «Прочее, к уплате» |
| = Исходящий НДС | |
| Налоговые счета поставщиков | НДС налоговых счетов поставщиков, поставленных в течение месяца и действующих в налоговой службе, — подтверждённых или нет |
| из них ещё не подтверждены в налоговой службе | Часть этого НДС, счета которой вы ещё не подтвердили. Показывается для сведения и не вычитается |
| Тот же НДС к зачёту | НДС налогового агента — на стороне входящего |
| Строки, добавленные вручную, — к зачёту | НДС на импорт, НДС на услуги нерезидента, превышение прошлого месяца, «Прочее, к зачёту» |
| = Входящий НДС | |
| Разница: исходящий минус входящий | Если входящий больше, пишется «Разница: входящий больше» |
Что не учитывается (показывается в разделе «Не учтено»)
- Ваши счета, хранящиеся в Invoq и ещё не отправленные в налоговую службу: «Счета ({N}, НДС {НДС}) хранятся в Invoq и ещё не отправлены в налоговую службу.» Такой счёт не выписан, пока не отправлен.
- Полученные счета, НДС которых ещё не прочитан: «НДС полученных счетов ({N}) ещё не прочитан.»
Строки, добавленные вручную
То, чего не говорят счета, администратор добавляет вручную («Чего нет в счетах» → «Добавить строку»):
| Вид | Сторона | Пример |
|---|---|---|
| НДС с продаж через ККМ | Исходящий | Продажи за наличные, по которым счёт не выписывался |
| НДС на импорт | Входящий | НДС, уплаченный на таможне или самостоятельно начисленный по импорту из ЕАЭС |
| НДС на услуги нерезидента | Обе стороны | НДС на услугу нерезидента, который вы начисляете как налоговый агент |
| Превышение прошлого месяца | Входящий | Превышение, переносимое с прошлого месяца |
| Прочее, к уплате | Исходящий | Любая другая корректировка — с пояснением |
| Прочее, к зачёту | Входящий | Любая другая корректировка — с пояснением |
- Сумма больше нуля, не более двух знаков после запятой. Отрицательной может быть только сумма вида «Прочее».
- Для вида «Прочее» пояснение обязательно (не более 300 символов).
- Каждое добавление, изменение и удаление записывается в журнал действий организации (без суммы).
Аренда, уплаченная иностранной организации
Если компания — плательщик НДС платит аренду иностранной организации без постоянного представительства в Армении за недвижимость в Армении, она начисляет этот НДС как налоговый агент (НК, ст. 70 ч. 2, ст. 71 ч. 1 п. 4). В Invoq этот НДС рассчитывается на странице «Расходы», когда платёж аренды отмечается оплаченным. На странице НДС за месяц он добавляется на обеих сторонах, поэтому разницу не меняет. Месяц определяется днём срока платежа. Вводить его вручную не нужно.
Чего страница не делает
Страница говорит, чего она не видит:
- Не вычитает НДС, который закон не позволяет зачесть (НК, ст. 72). Его вычитает бухгалтер.
- Учитывает все налоговые счета поставщиков, в том числе неподтверждённые. По закону НДС неподтверждённого счёта не зачитывается: страница показывает их долю, но не вычитает её.
- Каждый подтверждённый счёт учитывается в месяце поставки. Если счёт подтверждён после срока подачи расчёта, по закону он зачитывается в месяце подтверждения (НК, ст. 71 ч. 1 п. 1 подп. «б»), но Invoq не хранит дату подтверждения и поэтому это правило не применяет.
- Не распределяет НДС по смешанному использованию (НК, ст. 73).
- Не включает зарплаты и расходы: они не часть расчёта по НДС.
Пример
Сентябрь, компания — плательщик НДС:
| НДС | |
|---|---|
| Ваши налоговые счета (43): 1 260 000 минус 24 000 одного уменьшающего корректировочного счёта | 1 236 000 |
| НДС с продаж через ККМ (вручную) | 85 000 |
| Исходящий НДС | 1 321 000 |
| Налоговые счета поставщиков (30) | 910 000 |
| из них ещё не подтверждены в налоговой службе (4) | 60 000 (для сведения) |
| НДС на импорт (вручную) | 120 000 |
| Входящий НДС | 1 030 000 |
| Разница: исходящий минус входящий | 291 000 |
Если 4 неподтверждённых счёта не будут подтверждены до срока подачи расчёта, по закону их 60 000 драмов в этом месяце не зачтутся (они зачтутся в месяце подтверждения). Тогда разница составит 351 000.
Калькулятор НДС
У вкладки «Калькулятор» страницы «НДС» два режима:
- «По суммам» — считает НДС с любой суммы. Ничего не сохраняется, счета не читаются. Можно добавить несколько сумм, и калькулятор покажет их итог.
- «За период» — считает НДС выбранных дней по вашим счетам: см. ниже.
| Способ | Что вы вводите | Как рассчитывается |
|---|---|---|
| Без НДС: добавить 20% | Сумму без НДС | НДС = сумма × 20%. Итог = сумма + НДС. Как в строке налогового счёта (ст. 63 ч. 1) |
| С НДС: 20 ÷ 120 от суммы | Сумму с НДС | НДС = сумма × 20 ÷ 120. Без НДС = сумма − НДС (ст. 63 ч. 1) |
| С НДС: 16,67% | Сумму с НДС | НДС = сумма × 16,67%. Без НДС = сумма − НДС. Расчётная ставка (ст. 63 ч. 2) |
| Нулевая ставка, 0% | Сумму | НДС = 0 (ст. 65) |
| Освобождено | Сумму | НДС = 0 (ст. 64) |
Когда применяется 16,67%. Расчётная ставка применяется, когда:
- покупателю выдан только чек ККМ,
- НДС не выделен отдельной строкой,
- расчётный документ не выписан,
- лицо, обязанное быть плательщиком НДС, не считало себя плательщиком.
16,67% — не то же самое, что 20 ÷ 120. Со 120 000 драмов первое даёт 20 004, второе — 20 000.
Примеры
Примеры калькулятора, проверенные его тестами:
| Сумма | Способ | Без НДС | НДС | С НДС |
|---|---|---|---|---|
| 100 000 | Без НДС: добавить 20% | 100 000.00 | 20 000.00 | 120 000.00 |
| 83.33 | Без НДС: добавить 20% | 83.33 | 16.67 | 100.00 |
| 120 000 | С НДС: 20 ÷ 120 от суммы | 100 000.00 | 20 000.00 | 120 000.00 |
| 100 | С НДС: 20 ÷ 120 от суммы | 83.33 | 16.67 | 100.00 |
| 120 000 | С НДС: 16,67% | 99 996.00 | 20 004.00 | 120 000.00 |
| 1 000 | С НДС: 16,67% | 833.30 | 166.70 | 1 000.00 |
| 50 000 | Нулевая ставка, 0% | 50 000.00 | 0.00 | 50 000.00 |
| −1 000 | Без НДС: добавить 20% | −1 000.00 | −200.00 | −1 200.00 |
- НДС каждой суммы округляется до лумы, половина — от нуля. Отрицательная сумма (уменьшение) зеркальна положительной.
- Сумма, введённая с НДС, остаётся итогом, а часть без НДС — это остаток.
- Итог — сумма строк, колонка за колонкой, как в счёте.
- Сумма вводится в драмах, не точнее лумы (например, 120000 или 120000.50). Пробелы между тысячами допускаются. Сумма с более чем двумя знаками после запятой отклоняется, а не округляется.
- Введённые суммы сохраняются, когда вы переходите на вкладку «Месяц» и возвращаетесь.
За период
Вы выбираете «Дата начала» и «Дата окончания» — каждую в своём календаре — или одну из быстрых кнопок: «Этот месяц», «Прошлый месяц», «Этот квартал», «Этот год». Страница считает НДС этих дней так же, как за месяц: исходящий, входящий, разницу, неподтверждённые — отдельно, а хранящиеся и непрочитанные счета — в разделе «Не учтено».
- Не больше года. Конец может быть не позже дня накануне той же даты через год (с 2026-01-01 — до 2026-12-31). Более поздние дни выбрать нельзя. Если выбрать начало, от которого конец дальше года, конец перенесётся на последний допустимый день, и страница об этом скажет.
- Счета учитываются по дате поставки, оба конца включительно.
- Введённые вручную строки (ККМ, импорт, налоговый агент и т. д.) относятся к месяцу. Они учитываются только за те месяцы, которые целиком входят в период. Строки месяца, захваченного лишь частично, не учитываются, и раздел «Не учтено» называет эти месяцы и число строк. Рядом с учтёнными строками указан их месяц.
Пример. С 15 сентября по 31 октября: сентябрь захвачен частично, поэтому НДС ККМ, введённый за сентябрь, не учитывается, а НДС на импорт за октябрь — учитывается. Если выбрать с 1 сентября, строка за сентябрь тоже будет учтена.
НДС в ценах товаров
На странице «Склад» раздел товара «Цены» показывает две цены: с НДС и без НДС.
Цена закупки
Берётся из последнего полученного счёта по товару (приход по которому учитывается), за одну базовую единицу:
цена закупки с НДС = итог строки (с НДС) ÷ количество
цена закупки без НДС = стоимость строки (без НДС) ÷ количествоНапример: 180 драмов и 20% НДС → 216 с НДС, 180 без НДС. Если поставщик НДС не начисляет, обе цены одинаковы.
Цена продажи
Цена продажи задаётся одним из трёх способов («Как продаётся»):
| Способ | Как рассчитывается |
|---|---|
| Фиксированная цена | Вы указываете цену без НДС. Цена с НДС = цена × 1,2, если НДС товара не указан. Если цена импортирована из списка товаров с НДС, показывается ровно эта цена (700 остаётся 700) |
| Своя наценка | Цена с НДС = цена закупки с НДС × (1 + наценка %). Без НДС = цена с НДС ÷ 1,2 (если НДС товара не указан; иначе обе цены одинаковы) |
| Наценка компании | То же, с наценкой компании («Настройки → Склады» → «Наценка компании») |
НДС товара. В разделе товара «Ваши данные» поле «НДС» определяет НДС цены продажи. Если оно «Не указано», применяется стандартные 20%. Любой другой выбор (освобождено, 0%, экспорт, особая система налогообложения) означает, что у цены продажи НДС нет, и цена с НДС равна цене без НДС.
Пример. Цена закупки — 216 с НДС (180 без НДС), наценка — 25%: цена продажи с НДС — 216 × 1,25 = 270, без НДС — 270 ÷ 1,2 = 225.
В строке счёта всегда указывается цена без НДС.
НДС в анализе и в прибыли
- На странице «Анализ» каждая сумма показывается с НДС и без НДС. В себестоимости с НДС купленный товар стоит столько, сколько за него заплачено, включая НДС. Подробности — в руководстве по анализу.
- На вкладке «Прибыль» полученные услуги и расходы по счетам у плательщика НДС учитываются без НДС, потому что их НДС зачитывается. Для неплательщика НДС — это затрата, и он учитывается.
- НДС за месяц показывается рядом с прибылью, но это не расход, и из прибыли он не вычитается.
Округление
| Что | Правило |
|---|---|
| Стоимость строки | До лумы, половина — вверх |
| НДС строки по 20% | Стоимость строки × 20% — до лумы. Поскольку стоимость уже в лумах, результат × 0,2 не попадает ровно на половину, и способ округления не влияет |
| НДС документа | Сумма НДС строк |
| Цена в валюте, в драмах | Четыре знака после запятой |
| Калькулятор | Каждая сумма — до лумы, половина — от нуля; итог — сумма строк |
| Строки, добавленные вручную в НДС за месяц | Не более двух знаков после запятой |
| На экране | Суммы показываются не более чем с двумя знаками после запятой |
Частые вопросы
Почему разница на странице НДС за месяц не совпадает с моей декларацией? Страница учитывает все налоговые счета поставщиков, в том числе неподтверждённые, и не вычитает незачитываемый НДС. Продажи через ККМ и импорт видны, только если вы добавили их вручную. Счета, хранящиеся в Invoq и ещё не отправленные, не учитываются.
Почему в колонке «С НДС» полученного счёта стоит «—»? Строки счёта ещё не прочитаны из налоговой службы, и НДС неизвестен. Так бывает с новыми полученными счетами, и это проходит само.
Я исправил количество полученной строки. Почему входящий НДС не изменился? Входящий НДС — это НДС счёта поставщика, и Invoq его не меняет. Если поставщик должен уменьшить НДС, он должен выписать корректировочный счёт.
Почему НДС моей строки по 20% отличается на 1 луму от расчёта другой программы? Invoq считает НДС для каждой строки отдельно, как форма налоговой службы. Некоторые программы считают НДС с суммы всего документа, и округление может отличаться.
Подаёт ли Invoq расчёт по НДС в налоговую службу? Нет. Расчёт подаёт ваш бухгалтер.